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报税 重要注意事项及节税工具， 避免踩坑！

by 华兴保险华兴观点

2021年美国 报税 季将要到来，从2月12日到4月15日，申报2020年的所得税。本文将介绍今年税季的重点注意事项及最受欢迎的节税工具。

*本文仅做参考，如有任何报税问题请咨询您的会计师

报税 时可能遇到的问题

未婚个人申报

  • 收入不到$9875– 10％
  • 收入范围为$9,876 — $40,125– 12%
  • 收入范围为$40,126 — $85,525 –22%
  • 收入范围为$85,526 — $163,300 — 24%
  • 收入范围为$163,301 — $207,350 — 32%
  • 收入范围为$207,351 — $518,400 — 35%
  • 收入超过$518,400 — 37%

夫妻联合申报

  • 收入不到$19750– 10％
  • 收入范围为$19,750 — $80,250– 12%
  • 收入范围为$80,251 — $163,300 –22%
  • 收入范围为$163,301 — $326,600 — 24%
  • 收入范围为$326,601 — $414,700 — 32%
  • 收入范围为$414,701 — $622,050 — 35%
  • 收入超过$622,050 — 37%

标准扣除额

（Standard Deduction, 指基本扣除额加额外扣除额，为报税金额的减免额度）

  • 未婚个人申报 — $12400
  • 夫妻联合申报 — $24800（每多一位年满65岁的再加$1300）
  • 夫妻分开申报 — $12400
  • 户主申报 — $18650（年满65岁再加$1650）
  • 丧偶– $24800

2020年没有列举扣除额（Itemized Deductions）的上限。点击这里查看更多税率资料。 (opens in new tab)

美国的税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。除了美国公民和美国绿卡持有人（根据美国税法，新移民自登陆之日起，即作为绿卡持有者，自动成为美国税务居民），持有工作签证或学生签证的外来居留人员，都需要在报税季上报自己过去一年的全球收入情况。

美国税务居民的全球收入都会被纳入征税范围：

（1）美国境内：主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益等；

（2）美国境外：包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益等；

（3）美国以外的海外特定金融资产。

根据国税局规定，在2020年报税季时，需要缴税的福利，包括美国经济援助和刺激法案（CARES Act）授权有关的任何特殊失业救济金。

比如2020年，很多失去工作、减少工时的民众申请了失业福利金EDD，包括加州失业保险福利（UI）及每周600美元的联邦额外补助（FED-ED）；“大流行病失业援助”（PUA）；“新冠病毒大流行紧急失业补偿金”延期计划（PEUC），以及每周300美元的“工资损失援助计划”（LWA）。这些在报税时，都是要算在收入之内的！

除此之外，还包括替代UI福利的伤残保险福利（DI）、为自雇主和零工提供的“大流行失业援助”（PUA）、灾害性失业援助（DUA）和带薪家事假福利（PEL），也需要算作收入，请一并提供给您的会计师。

但是，国税局一次性发放的两笔纾困金–$1200和$600，需要申报，但是并不是应税收入 (taxable income)，所以不会影响到需要纳税的金额。

IRA-节税延税的好工具

在美国，民众们普遍会使用IRA退休账户来达到节税延税、并为自己的退休生活做储蓄。最常见的IRA计划有传统IRA和Roth IRA两种。作为纳税人，我们每年每人可以向传统IRA或罗斯IRA一共存入6000美金，50岁以上的纳税人限额为7000美金。这两种账户都有各自的税收优惠政策。

传统IRA (Traditional IRA)

传统IRA中，参与者存入税前的收入，存入的金额可以抵扣当年的所得税，直到提取时才交纳个人所得税。比如您2020年的年薪是$50,000，向传统IRA账户存入$6000后，当年的可征税收入就降为$44,000，当下就可以实现节税/延税目的。

但是要注意，抵税是有收入限制的！如果您或者配偶的雇主提供401K，且收入达到一定程度时，这个抵税的功能就会逐渐消失，又称为Phase out。

在华人群体中传统型IRA更受欢迎：当年报税立即看到税务优惠、还可以获得更好的健保补助或福利、当然还可以存退休金，好处一箭三雕。

罗斯IRA (Roth IRA)

相比起传统IRA，Roth IRA最大的特点就是，存入Roth IRA里的钱是税后的钱，因此不能用来做延税的目的。但存入Roth IRA的钱，本金与增值部分在提取的时候都不用再交所得税，因此也比较受喜欢做投资人士的青睐。

不过使用Roth IRA也是有收入要求的，2020年美国规定，单身的居民如果年收入超过139,000、夫妻联合申报收入超过206,000，则不能存入Roth IRA。

传统IRA VS. 罗斯IRA，该选哪个？

首先：不论您购买哪种退休金计划，最重要的是越早开始越好，通过时间和复利的累计，为退休储蓄更多的资金。

其次：选择传统IRA or Roth IRA 其实因人而异，需要根据您的实际收入情况，收入税率，目的等等。如果是为了将财富传承给下一代，则选择Roth IRA更好，因为提取之后无需扣税，且民众会员可以在70岁半后继续存款，而且没有提领年龄的限制。

而如果民众的预期未来收入税率高于现在收入税率，则应该选择Roth IRA，因为未来取出本金和增值部分都是无需再缴税的；反之则选择传统IRA更加划算。

开办传统IRA的隐藏福利

当您降低了年度应缴税收入时，相应的健保福利也可能发生改变：如果您的年收入原本略高于获得健保补助的标准，完全是自费购买保险的话，通过开设IRA即可降低应税年收入，可能就有资格获得健保方面的政府补助，直接降低每月保费，甚至升级健保计划。

举个例子

王先生一家三口，其中夫妇两人，一位45岁，一位52岁。家庭年收入约为$45,000，购买加州全保符合银73的健保福利。但夫妇两人可以通过IRA降低$13000的2020年收入，调整后的年收入为$32,000，购买加州全保可以买到银94计划，享受看家庭医生$5、专科医生$8的门诊共付额的好福利。

华兴保险为您服务

2021年4月15日前，民众们都可以开办或购买2020年的IRA。另外因应疫情，加州全保开放特殊投保期，从2021年2月1日起至5月15日，所有没有保险、有资格投保的民众都可以购买健康保险，不需要提供特殊投保的证明文件。这两方面有任何需要，欢迎联络华兴保险。

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