目前，最新的Paycheck Protection Program (简称 PPP) 贷款豁免申请表格和填表说明已经发布：有效期依然为8周，75% vs. 25%的原则也没有改变（点击这里查看PPP项目介绍），但在计算全职员工Full-time Equivalent时做了调整。国会两党也在不断讨论新的立法，可能在1-2周内会有新的改变。
5月15日上周五华兴保险举办了【PPP贷款豁免政策急转弯】的线上研讨会之后，收到来自参与者的数百个相关问题。本文从中挑选了多个问题，请张青会计师逐个回答，为大家整理了相关问答集锦。
Q1：美国银行给我的PPP金额低于我应该得到的，我可以申请追加金额吗？若可以，我要怎么做？
A：美国银行这边，如果是partnership或者seasonal employer，他们的partnership没有计算partner的earned K-1 income或者是seasonal employer用的公式没有更新的话，就可以追加新的PPP贷款金额，其他的还没有看到有这样的规定。
Q2：请问我们有一个LLC，没有payroll，但是有K1，如何申请PPP？
A：如果是K-1，是Subject to self-employee income，earning income，可以认作是partnership，是可以去申请的。
Q3：我们是跨国公司.母公司在大陆，老板是L1签证。我们申请了PPP贷款，已经获批到账了。请问这种类型的公司要注意哪些事项？
A：申请PPP跟公司ownership没有关系，只要达到了目前要求的8周内根据规定支付费用，按照payroll超过75%以上支付工资花销，达到员工数量和工资的要求就可以了。要注意支付的这些员工都是要residence in美国。
Q4：请问银行的现金流都有其他用途,例如是之前未发的dividend, 或是准备拿来付扩充分店的头款, 账上有未超过两百万的现金，申请PPP时会被质疑吗？
A：目前来看申请200万以内的PPP loan，相对比较安全，不太会被质疑申请者是否必须需要贷款。但是如果账上资金很充足的情况下，也有可能会被质疑PPP loan是不是必须的，这个可能会逐个案例的去看。
Q5：请问银行有多少钱的现金流算是大额现金流不符合PPP规定？
A：取决于您公司平时的花销，一般来説银行账户里预留3-6个月左右的花销的费用都是合理的。
Q6：如果第一轮纾困金拿到，自动用的是2018报税，现在2019税已报，超出收入范围，还可以拿到第二轮纾困金么？会按照2019年收入报么？第二轮是否需要自己申请？
A：第2轮的纾困金，现在还没有确定的法案，是怎么样来计算，拿多少金额现在都还不清楚，所以还是要等到新的法案结果出来以后才能够确定。
Q7：我们公司通过代理机构聘用了很多临时员工，我们没有为这部分员工申请PPP贷款，我们可以重新申请吗？公司已经获得给常规员工的PPP贷款。
A：目前规定下，这种情况不能重新申请。
Q8：我在与贷方签署文件后，大概要多久会收到PPP贷款？还没有收到怎么办？
A：在雇主签署了promissory note以后，10天以内，贷方就会放款。可以向您的lender查询。
Q9：如果申请贷款豁免，但年底2020结算，公司获利；该如何？问题是下半年的状况现在无法预估。
A：并没有说申请PPP贷款的公司不能获利，只需要诚信证明，证明在现阶段需要贷款来维持运营。
Q10：有提前支付的罚金（pre-payment penalty）吗？ 如果雇主没有使用完所有资金，是否可以将剩余部分提前退还给贷方，而无需支付罚金（1％的利息）？
A：没有pre-payment penalty，但是这1%是会计算的，它不是一个penalty。
Q11：美国公司是中国总公司的100%的全资子公司，4月初在Bank of America申请PPP，但因为在填OWNER时，无法填写SSN,所以无法申请。这样的公司目前可以申请吗？
A：是可以申请的。
Q12：请问我是在financial company 提供consultant 和account executive service 拿1099员工。请问我应该申请UI，还是申请PPP Loan？
A：如果您已经失业，可以申请UI失业金，如果您还有工作和收入，可以申请PPP Loan。具体可以和你的会计师商量一下。
Q1：请问PPP贷款已获得批准，但餐馆对于重开尚未达到政府要求的标准条件，在不营业的情况下，全职员工是否可以用PPP支付工资? PART TIME 员工是否可以继续领取EDD? 等餐馆符合政府重开条件后，再重新聘请PART TIME 员工？或，在不营业的情况下，全部员工（全职+PART TIME)都去领EDD，不用PPP支付工资，等到餐馆附合政府重开标准条件，再用PPP支付工资？
A：（1）就算不开工的情况下，全职员工只要给他付工资，也是算PPP的工资，可以计算8周的豁免额。
（2）Part-time员工是可以领取EDD的，如果他现在没有工作就可以领EDD。
（3）如果是在6月30号之前重新聘请part-time员工，在计算平均全职员工工作值时在number of employee这个地方就符合要求。但因为现在75%和25%的规则还是存在的，所以还是要考虑返聘员工的工资部分是不是可以满足这一百分比。
Q2：请问我没有解僱员工，但店舖没开门，所以没有支付薪水。但员工自行去领unemployment benefit，我现在拿到PPP，我需要重新雇用他吗？还是如常支薪就可以了？需要他签字作实吗？
A：雇主需要重新聘用他们，然后付他们薪水才能符合PPP 75%贷款豁免的条件。最好有一些签字的书面证明会更好，可以点这里查看复工时需要的法律文件。但是至少从PPP Loan来讲的话，雇主在支付薪水时有payment record，其实就可以了。
Q3：公司的utility花销（交通成本）可以包括公司卡车的维护、汽油费、公司叉车的维修费用吗？
A：PPP规定中对于交通成本没有一个明确的定义。卡车的汽油费我认为是可以的。但这些维护费用是否可以就不确定。如果是针对一个卡车公司，这个汽油费应该是属于cost，不是transportation cost。这些所有的维护费用，包括叉车等都不应该算作transportation cost。对于一般的商业公司用车来讲，维护费是属于transportation cost。
Q4：如果我的旧员工不想回来，那么是否可以用PPP的贷款来支付2个以前不在payroll上的股东？
A：可以的，只要符合规定即可。
Q5：当要求雇员从停薪留职状态回来工作时，员工声称生病，我是否可以让他们休假，付给他们病假工资？
A：当然可以。
Q6：什么算作工资成本？薪水、401b contribution，DB plan contribution，州税？如果员工年收入大于10万美金，该如何计算？
A：员工年收入不高于10万美金，即8周薪水不能超过$15,385，如果超过在使用PPP贷款时只按10万美金计算。其他的这些pension只要是这8周incurred and paid的就可以了，上述几种都是包括的。
Q7：我的PPP贷款仅收到2.5倍的payroll金额，没有包括医疗费用和退休金。我该如何申请呢？
A：可申请到的金额就是payroll的2.5倍（最高不超过1000万美金），这笔资金可以用于给员工发放工资、支付医疗费用和退休金。
Q8：请问如果在使用完贷款后，公司还是倒闭，要如何还款呢?需要还吗?
A：PPP贷款并不需要抵押，也不追究个人责任，不会被送到collateral。如果公司倒闭应该无需归还。
Q9：在同一个checking账户中，如何区分和记录PPP资金的使用？
A：PPP贷款不一定要用汇款收到的账户支出payroll，贷款可以被转到其他银行账户。雇主使用之后，在申请豁免时提供相关凭证比如paystub记录、账单支付记录等。
Q1：个人保险可以算做豁免么？还是必须是公司买的group insurance才可以豁免？
Q：个人保险应该是self-employee自雇的、independent contractor这一部分才能申请豁免；公司的话就是公司的健保才可以豁免。
Q2：由于新的业务需求，我们公司需要增加一名全职员工，并减少两名现有全职员工的工作时间的50％。如果新全职员工的薪水等于现有2位员工的总减薪50％，这会影响我们可以获得豁免金额的总数吗？ 谢谢！
A：现在最新出台的PPP Loan Forgiveness Instruction，定义全职员工为每周工作40小时及以上，首先要确保该新增员工是符合工作40个小时的。在计算FTE上，除了过去计算每个员工工作小时数值占之前平均值的比例的方式，还新增加了一个简单的方法，如果是低于40个小时的话，记为0.5个。所以说，一个全职雇员是记为1，如果是两个兼职员工的话，就是两个0.5，也是记为1。因此Instruction里边的规定是说，单个员工的时薪比上一个季度的减幅超过25%以上，才会受影响。所以需要去估算是不是符合这两个要求：一方面时薪比起一个季度，降幅不低于25%以上；一方面全职员工平均值full-time equivalent根据上面的公式计算一下，也不能低于过去指定时段，两方面有一方面不达标就会影响豁免金额的总数。
Q3：我有一名65岁以上的员工，因为年纪关系属于“高风险员工”，应该留在家里，因此我无法请他回到公司重新工作。 这将会影响我的PPP贷款豁免额计算吗？
A：如果雇主还是付该员工薪水，那就不会受影响啊，因为该员工还是一个雇员。但如果雇主不支付薪水的话，那就会受影响。
Q4：我的一个员工现在每周只能工作3天，一周不足30小时，因为她家里有三个小孩无人照看，她现在在申请失业金。那么做为雇主我该如何处理？
A：该员工如果领失业金、雇主不出薪水的话，就会影响到计算豁免额，因为可能很难达到资金的75%都要用于payroll上。而且根据最新法案，每周工作40个小时才属于一个全职雇员。如果该员工不领失业金的话，可以申请additional paid family leave或者sick leave，这样如果保持薪资降幅不超过25%，就不会影响豁免额。
PPP新规对full-time equivalent计算的时候新设立了exception。exception有三个条件：1）Employer fire for cause，即雇主有原因的辞退雇员；2）Employee voluntarily resign，即雇员自己主动要求不做；3）Employee voluntarily request reduction，即雇员主动要求减少工时，那这几种情况就是符合exception的。另外这个岗位没有Fill in一个新的雇员，这种情况下full-time equivalent计算number of employee有exception，另外有一个Safe Harbor Rule，就是在6月30号之前如果可以re-hire回来工作的话，也不会受到影响。所以说，本题和上一题都可以考虑这个因素。
Q5：员工想多休息一下，我可以6月最后一个个星期把75% of payroll工资全部給員工，做1星期但是领8星期的钱，可以吗？
A：要考虑到每个员工年收入不超过十万美金的限制，8个星期不能超过一个人$15,385，每周不能超过$1923。另外一个是number of employee的计算，每周工时达不到40小时以上不能够算是全职员工。因此是不可以的。
Q6：如果没有员工工资可以申请豁免25%的Utility bill吗?
A: 75%和25%是相对于豁免金额内来说的，豁免金额中至少75%要用于员工工资开销，但如果没有员工工资开销，那么豁免金额就不存在了。
Q7：我的公司目前已经收到PPP loan。公司中二位股东本身也是提供服务的人，在2019年是以1099获得收入。申请PPP时也是以2019 年1099的金额作为申请基准。请问用PPP loan支付这二位五月、六月的收入可否被豁免？
A：如果是Partnership的话就可以，如果是incorporation的话，根据目前的规定没有看到说是可以豁免。需要是W-2的性质才可以。
Q8：我们公司的员工过去有很多加班时间。 但最近不需要加班了，工作时间变少了，这样是否会影响薪资要求，因为降幅可能超过25％？
A：加班费是不计算在平均工资里面的。降幅不超过25%只是相比于每个员工的基本薪水或时薪来计算，所以不用担心。
Q9：如果2月15日之前没有正式W2雇员，只是出现金，有可能豁免吗？
A：在2月15号之前没有正式W-2雇员，如果有付1099的那些payment，也是可以符合资格去申请PPP。但这个PPP可不可以豁免，要看公司接下来8周有没有payroll，这个payroll的支出是否符合所有相关要求。如果想要申请豁免，可以现在开始出payroll。
Q10：如果我们复工时有额外支出，例如消毒、地毯清洁、空调过滤器更换等，这些费用可以作为PPP豁免资金吗？
A：目前这些费用不属于符合资格的可以用PPP资金支付的费用。
Q11：我公司同时收到了EIDL的Advance grant（一万块免还贷款）和PPP贷款。我是否需要将EIDL的grant从PPP豁免额度中扣除？
A：对的。这一万块也要加到豁免额度中，加起来后的豁免额度不能超过PPP贷款的豁免总额。
Q12：因为independent contractor也符合申请PPP，可否涉及一些关于Independent contractor 申请了PPP后，如何申请豁免金额？
A：讲座上有讲过，Individual Contractor申请的计算方式，是基于2019年的1099的金额除以12，算出平均每月收入；或者除以52周，然后再乘以比如说每四周给一个pay；再加上有没有相关的租金、水电账单、抵押贷款利息、健保还有退休账户等。
Q13：请问公司是在mall做生意的retail stores，Part time 员工较多，而且每个星期工作时数差异很大，请问要如何计算FTE?
A：PPP Loan Forgiveness Instruction规定全职员工是一周工作40个小时以上，兼职是指40个小时以下的。有两种算法，一个是计算每个员工工作小时数值占之前平均值的比例的方式；另一种是每个兼职员工可以按0.5计算，具体选择哪个可以和会计师商量。但是并没有规定few hour or less这个few指30个小时、20小时、10个小时、5个小时或是多少，都是0.5。所以简单来说，40小时及以上都算全职员工，其他兼职员工每一个员工都算0.5来计算。
Q14：如果回来做工的人员over time了， 譬如80个小时， 这样这个人算不算2个FTE?
A：一个人40小时或以上就算是一个全职员工，但只算一个。
Q15：如果我们获得PPP贷款，公司是否仍可为申请带薪80小时病假的雇员工资申请税收抵免？
A：是可以的。但是用来计算Family First COVID-19 Response Act的paid sick or family leave的80小时，这些薪水不能包含在PPP Loan的薪水的计算里面，那一部分薪水是政府来帮雇主付的，所以不能放在可豁免额度里面。
Q16：PPP贷款获批了，但是公司还没有复工，还是要遵守8周的要求吗？我们可以把之前支付过pay period更改成更晚的时间？
A：目前看来还是维持8周的规定，收到贷款开始的8个星期（56天）实际发生的payroll才用来计算豁免额。
Q17：我们公司的很多员工是计件的，他们常常同时做很多家公司，有时一个新员工来做了几天，又不做了，或者减少做的量，流动性很大，这个跟疫情没有关系，但没有疫情时，公司的工作总量没有太大变化。像这种情况薪水减少20%的规定要怎么计算？
A：时薪降幅没有超过25%就没问题。
Q18：PPP可以允许企业逐步招回员工吗，因为一开始没有生意，不需要全部员工回来工作。那这期间，没有及时招回的员工可以继续拿EDD和联邦补助吗？
A：根据Safe Harbor Rule可以在6月30号之前把员工招回来，这样的话，就不影响到full-time equivalent calculation。如果他在失业状态下，拿EDD和联邦补助当然是可以的。
Q19：PPP豁免方面：Utilities开支部分中除了电、煤气和水还包括哪些费用？包括电话吗？ 我们需要按比例分配（prorate）费用和工资单以满足8周期限吗？ 如果在5/8/2020收到资金，到8周什么时候截止？ 6/30或7/2？
A：具体包括水电、煤气、交通费用、电话、网络费等，电话费是包括的。
要pro-rate的话一定要是在这8周实际发生并支付的费用。如果是by weekly的payroll period或者是weekly的话，可以用alternative cover period。雇主收到这个贷款的话，比方说5月15号是下一个pay period可以用，5月15号开始的56天，如果是by weekly或者是weekly pay period的话。
Q20：根据PPP贷款要求，我们是需要用5/1-6/30期间的时间来算8周，还是需要将payroll更改为双周?
A：要求是从发放贷款那天开始计算，直到56天结束，如果公司放薪是semi-weekly，bi-weekly，或者是weekly schedule，可以用收到贷款的接下来的这个pay period开始那天来计算那个56天。
Q21：如果有些费用像401K PROFIT SHARING 是一年才付一次的话, 可以把去年的费用除以12个月再乘以2 算进豁免PAYROLL金额吗?
A：可以，应该是一年的费用除以52周，再乘以8周。
Q22：开始工作后，薪时工作者，由于疫情，工作时间减少了一半。我们该如何付款？
A：这个是雇主自行管理的决定，可以根据情况是不是看看给他们有一些酌情的加薪什么的。
Q23：PPP贷款建立后，我是否必须让所有员工开始工作？ 是否可以让一半的员工先开始工作几个星期，然后再让全部员工回来？
A：只要符合75%的规定和full-time equivalent的规定，包括员工数量和工资要求这些都要达标，这样的话才能forgivable。
Q24：我们需要申请PPP贷款的豁免吗？向哪里申请呢？出资的lender吗?
A：向贷方银行提交豁免申请。现在Forgiveness Loan Application已经出来了。可以点击这里查看。
Q25：我们是否可以更改员工的职务或职位并给他们比2020年1月1日至2月28日更高的薪水？
A：可以的。
Q26：如果我的一名全职雇员由于个人健康原因而停止工作，申请残疾，这是否会影响豁免额？
A：根据新的规定，如果是by exception或者是rehire，是不影响的。
Q27：PPP贷款下的仓库房租申请豁免需要提供什么证明文件？
A：要有租赁的合约协议能证明在2/15号之前就有这个租赁存在。
Q28：申请PPP豁免时是根据Gross payroll还是net payroll？ 如果是净薪资，有哪些哪税项不能豁免？只有联邦税？
A：是gross salary
Q29：员工由于害怕新冠病毒而不敢上班（他们想申请失业金），因此，他减少了办公时间。这会影响PPPloan吗？
A：仍然可以用PPP Loan支付他的工资，但如果需要申请豁免，需要注意是否满足豁免的多种条件，满足这些也是可以申请豁免。
Q30：我去年12个月的平均人数是8个员工，2月份有12员工，我现在有7个员工算不算符合SBA的要求？如果我加薪在每个人年薪不超过10万美金的情况下用完这边钱算不算合法？
A：合理的加薪即可，建议不超过原本工资的25%。没有说是不合法。
Q31：5月14日我已经收到PPP的贷款，是否一定要在收到贷款后的8周内使用，我餐厅有工人申请EDD Reduce hour的申请，是否收到政府的补贴后是否要即立停止工作？餐厅的员工必须是全职才能符合PPP工资的发放吗？
A：根据现在最新的规定，是要在收到贷款的8周之内使用，或是用一个alternative period来计算，从收到钱的下一个pay period开始。不一定必须是要全职，part-time的只要符合这些要求标准也是可以的。
Q32：在工资降幅不低于之前的25%, 提成（commission）降低是否算？
A：主要是对于W-2的average wages或者说salary不要降低25%。commission如果是1099当然是不算。
Q33：商业保险和劳工保险能不能算在PPP豁免金额内？
A：不可以，并不包括。
Q34：假如我拿到了EIDL的10000元；PPP拿到了25000元，2个月后填PPP豁免表格时EIDL 的10000元是否要从中减掉？变成了15000元的免还额度。
A：是的，这1万美金要和PPP项目的可豁免资金合在一起计算，总额不能超过PPP的豁免额
Q35：拿到PPP之前解雇的员工不愿意回来上班，又招不到合适的新员工，所以现在的Payroll Expense比申请PPP时少，是否可以给现有员工涨工资，以达到全额申请Forgiveness？
A：可以涨薪来达到薪资的要求。但其他的要求也需要同时满足才可以，否则还是会影响申请豁免额。
Q36：如果我们现在的雇员比以前多了。那么在计算豁免额的时候是不是可以额外多一些credit？
A：并没有。最多就是PPP贷款100%豁免。
Q37：请问员工若是找到其他工作而主动离职，那PPP loan 在计算forgiven headcount是否可以不列入应保持员工数计算？
A：根据目前的规定，如果员工自己主动要求辞职，那是符合exception，不需计算。
Q38：员工产假减少的worked hours，会影响Full-Time员工数量或工作小时减少而影响豁免金额吗？
A：根据上文提到计算EFT设有exception，如果员工主动要求减少工时，且这个岗位没有Fill in一个新的雇员，这种情况下full-time equivalent计算number of employee应该有exception，即不会影响豁免金额。
Q39：请问百分之七十五比例的款项，必须用在员工身上，是根据人数或是根据薪水金额的比例呢？
A：是根据可豁免金额的总数来算，可豁免金额总数的75%或以上必须用于员工工资。比如一共豁免20000，其中15000要用于员工工资成本，即8周员工工资成本的总和。
Q1：请问我有前员工（一年或半年前的）现在申请EDD，他们都是正常主动离职的。我收到EDD的通知应该怎么办？
A：收到EDD通知就主动跟他们讲他们离职的原因就好了。
Q2：请问拿到了PPP，但发薪水时，以前1周是40个小时，但现在每周25-30小时，员工还可以去申请失业保险金吗?
A：有partially work employee的话，他可能会在公司拿一份薪水，然后partially还可以申请EDD 的补助。并没有明确规定说明如果在这种情况下，公司付的partially salary是不可以计入豁免额里去的。
Q3：员工因居家令为理由延迟上班时间, 老板是否需要根据PPP 条件要员工签请辞信? 如果老板想挽留员工可以怎样做? 期间员工还可以拿到EDD失业金吗?
A：这应该不是一个税务方面的问题，是个劳工方面的问题。如果员工失业了当然可以去拿失业金；如果需要他来上班的话，可能要看是不是符合essential work的工作，法律规定允许是要来上班的，那就要来上班了；如果不上班要辞退的话，需要voluntary resign或者fired by course，是要有原因的，这些都可以有这个计算full-time equivalent employee的exception。
Q4：如果已经得到PPP贷款, 还申请洛杉矶县的small business recovery loan program，会违法吗？
A：不违法，只要不用到同样的费用里去，就可以。
Q5：员工返聘需要重新签W4 form吗？雇主需要请员工签署什么样的免责文件？
A：如果是今年已经签过了就不需要再重新签W-4，免责文件要问劳工法律师了。可以点这里查看复工时需要的法律文件
Q6：什么时候可以申请大众商业借贷计划？ 我们是否向现有的银行机构提出申请？
A：目前最新消息是预计再6月1日开放申请，可以询问您现在的银行。
Q7：EIDL贷款现在是否仍对非农业相关业务开放？
A：还没有。
Q8：疫情中员工薪水如有调整是否须要报告Covered California? 如果调整的福度超过过低于现在的计划是否会影响现在的健保计划？
A：员工可以联系保险经纪，调整收入。现有健保计划不能修改，但如果收入降低，可以获得更多政府补助，自己支付的部分减少。
Q9：除了COPID-19的PPP之外，还有什么可以申请的贷款吗？
A：要根据公司和雇主的情况而定，最好咨询您的财务顾问或会计师。
Q10：我的员工在2020年4月27日提交的W2 失业金申请，EDD批准了，并发放从2020年3月16日开始的失业金，费用为$ 450 /周。当员工注意到并致电EDD，对方告诉他每周没有600美元的PUA，只有450美元的失业金。这是正确的吗？$ 600应该是由联邦政府增加的失业补助，要怎样才能收到呢？
A：要联系EDD，或是咨询会计师检查一下申请表，看看是怎么一回事情。
Q11：关于ERC（Employee Retention Credit ），如何定义收入下降超过50％？
A：要比同期的sales drop低于50%，比方说上年2月份的销售额是100万，那今年同期的这个第二季度的销售是40万，那下跌的比重已经超过了50%，这样就是符合资格的。
Q12：如果我公司只拿到了6000美金的EIDL应急金，没有拿到PPP，这个钱是不是花完了就完事了？
A：对的，如果没拿PPP，EIDL这个钱就不用还了，应该也不用缴税，但是否需要缴税还没有100%确定。
Q12：我解雇了一名员工，EDD向我发送了要填写的表格，但说如果与解雇有关，请不要寄回表格，那我该怎么办？
A：根据EDD的指示来做即可。