PPP 贷款怎么用才能豁免？这些要求您满足了吗
by 华兴保险华兴观点
5月8日，华兴保险邀请到张青会计师举办线上研讨会<PPP贷款申请豁免的注意事项>，详细讲解了拿到PPP该如何使用，以及申请豁免贷款的要求，获得了一致好评。本文根据5月8日研讨会的内容，为大家整理了关于合理使用PPP贷款以及申请豁免相关的资讯。
特别声明
目前美国政府正在筹备第四阶段的救援法案（CARES Act 2.0或HEROES Act），不仅在策划发给所有民众新一轮的纾困金，也将对PPP项目做出重大的修改。 本文介绍的是截至5/13发稿日，在现行法案规定下PPP贷款该如何应用，资讯仅作参考使用，一切以最新法规为准，如有疑问可以咨询您的会计师。
PPP申请资格评估
PPP工薪保护计划是因应新冠疫情为雇员不超过500人的中小企业提供的救助计划，以担保贷款的形式为企业提供8周的现金资助，企业不需要抵押资产。如果在8周内将资金花费在指定项目上，则花掉的部分就可以作为豁免额，不需要偿还。没有申请豁免的资金则须在2年之内加上1%的固定利息还清。
PPP贷款申请人需要满足以下条件：
- 企业必须在2020年2月15日是持续经营状态
- 企业必须在2020年2月15日有支付薪资以及薪资税
- 企业需要提供一份诚信证明 (Good-Faith Certification) 能够证明在不确定的经济环境之下，获取贷款是用来维持企业的持续经营保证贷款要使用在保留雇员，支付工资、按揭贷款利息、租金、水电费，及2020年2月15日前发生的其他债务的利息申请人目前没有正在申请相同类型和相似金额的贷款能够证明申请人在今年2/15-12/31之间，不会重复申请其他同类型贷款
申请贷款最高金额为公司平均月工资成本的2.5倍，不超过一千万美金。中小企业可以向SBA指定的贷款方或通过联邦担保的储蓄机构（比如银行）进行申请，申请时也不需要缴纳SBA的担保费用和年度服务费用。
获得200万美金以上PPP贷款的企业将被自动审计，200万以下的企业也有会被审计的可能。因此各位雇主要仔细衡量一下自己是否真的需要这笔贷款，如果获得不必要的贷款可能会导致最高100万美金的罚款和最高30年的监禁。如果您发现公司营运没有受到疫情影响，可以将贷款返还，避免后续麻烦哦！
PPP贷款使用两大注意事项
首先很多雇主都不明白，这笔PPP贷款可以什么时间用、用在什么地方。使用PPP贷款必须满足这两个条件。
1、可使用在下列方面：
- 工资成本：包括薪资(单个员工最高为年薪10万美金)、小时工资、现金小费、休假，育儿假、病假、医疗福利、退休福利、遣散费等，以及相关的州税或地方税
- 与团体医疗福利相关的费用，如保险费
- 员工佣金及小费
- 按揭贷款利息
- 租金
- 有租赁合约的水电费
- 在2020年2月15日之前就存在的其他债务的利息
以下开销不可以算作PPP计划工资的成本：
单个员工超过10万美金以上的收入、联邦的薪资税、居住地在美国以外的员工薪资，以及符合带薪病假、带薪照顾家人病假抵扣的薪资
2、必须为以下时间段发生的开销：
2020年2月15日–6月30日 这段时间内实际发生的开销，可以用PPP的资金支付。
但很多雇主要问了，不是说可以资金豁免吗？8周又是怎么回事？在满足上述的两个条件的情况下，如果再符合以下额外四个条件，则这笔花销才可以成为豁免资金：
PPP贷款豁免四大要求
1、时间段：贷款到账日后的8周内
只有在资金到账后开始算，未来的8周之内实际发生的开销，才可以成为可豁免的开销。比如4月1日申请，当月15日贷款到账，则从4/15-6/10这八个星期内发出的工资、房租、水电等开销，才是可豁免的。如果支付之前逾期未缴的账单、未发的工资，或者预付8周之后的租金，都不属于可豁免的金额，仅作为贷款的用途，需要偿还。
雇主也需要保留雇员工资的paystub、租金、水电费等费用证明，在收到贷款后的第八周开始就可以准备申请豁免；如果不申请豁免，6个月后所有沒有豁免的资金部分将全部视为普通贷款，需要偿还。
2、全职员工数量需不低于过去平均值
在收到资金的8周之内，公司平均全职员工（Full-time equivalent，FTE）（每周工作30小时以上）的数量，必须要大于等于以下两个时段任意一个的平均全职员工数：
- 2019年2月15日-6月30日，或
- 2020年1月1日-2月29日
具体计算方法比较繁琐，可以与会计师讨论。但如果原有员工不愿返工，人数减少了，或者解雇了个别员工怎么办？雇主可以聘请新的员工，保证达到平均值即可。
如果8周内的平均全职员工数达不到过去指定时段的平均值，比如过去平均有20个全职员工，现在只有10个，那么可豁免的金额额度将会按比例相应减少，仅剩50%。
3、员工薪资降幅不高于25%
8周免除其内，每个员工的薪资降幅不能超过最近一个季度薪资的25%，否则也会减少可豁免金额的额度。比如根据员工A薪资的平均值，计算出接下来8周的工资应为$8000，但实际支出为$5400，比$8000的75%还少了$600。那么可豁免金额的总额将会减少$600。以此类推。
4、75% vs. 25%规则
在金额使用方面，也有一个75 vs. 25的规则，即可豁免金额的至少75%必须是用于薪资成本上（不包括给独立承包商的开销），也可以达到100%，只有不超过25%的金额可以用于非薪资成本比如租金、水电费、交通费等。比如说8周内公司的薪资支出为$15000，那么最多可以再使用$5000用于非薪资成本，一共获得$20000的豁免额。如果公司拿到的资金高于$20000，那剩下的差额就视为普通贷款，需要偿还。
综上，申请豁免金额的条件十分详细且有一定的难度，相关的细则也在不断更新，建议雇主们在申请豁免金额的时候与会计师仔细沟通。
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再次声明，本文介绍的是截至5/13发稿日，在现行法案规定下PPP贷款该如何应用，资讯仅作参考使用，一切以最新法规为准，如有疑问可以咨询您的会计师。