6月5日「薪资保护贷款灵活法案（Paycheck Protection Program Flexibility Act) 」正式签署生效，包括以下各项改进：
升级版PPP下，企业100%贷款豁免概率大增，但申请豁免手续也愈发复杂。6月11日周四，华兴保险举办《PPP贷款延期最新解析&企业Q2薪资税申报重大变化》线上研讨会，邀请张青会计师为雇主讲解如何根据新规调整贷款使用方案。本文精选了一部分问题，整理了相关问答集锦。
PPP申请和还款问题
Q1：可以通过什么方式申请呢？如果我的银行已经截止申请了，我该怎么办？
A：申请的话一定要通过银行或者是SBA指定的这些借贷方；如果您的银行已经截止申请了，可以找一些有权限的社区银行、Credit union之类的信用机构也是可以的；或者是寻求中介的帮助，协助申请也是可以的。SBA的截止日期是6月30号，所以超过6月30号以后就无法申请了。
Q2：自行上网申请是否可以？
A：可以，通过网上银行是可以自行申请的。
Q3：没有w2, 有发很多1099能申请ppp吗？申请了PPP之后，还可以申请其他商业贷款吗？
A：可以申请。在2月15号那天公司payroll上有W-2或者有发给1099合同工的支出，就是符合资格申请PPP的。但是您申请的PPP能不能获得豁免就要看你有没有出W-2的payroll了。申请PPP后可以申请其他的商业贷款，只要不是用于相同的用途就可以。
Q4：我听说会发第二轮PPP资金，需要重新申请吗？改革后的PPP资金会不会比之前的豁免金额更高？
A：不需要重新申。申请到的金额和豁免金额也不会更高，依然为公司过去12个月或者是2019年的平均月薪的2.5倍，这个没有改。只是如果是partnership或者seasonal employer，他们的partnership没有计算partner的earned K-1 income或者是seasonal employer用的公式没有更新的话，就可以追加新的PPP贷款金额，其他的还没有看到有这样的规定。
Q5：我们已经提交了PPP贷款申请，但尚还没有获得批准。但是我们申请的EIDL已获得批准。 如果PPP贷款之后也批下来了，我们还可以接受吗？ 会有影响吗？
A: 可以的。只是要注意，EIDL的一万美金emergency grant是要跟PPP贷款的豁免金额合并在一起计算，总体不能超过PPP贷款的豁免额度。
Q6：PPP 可以和EDD失业金一起申请吗？
A: 这两个是两个不同的事情，如果是企业/公司就没有失业金的问题。如果作为self-employed person的话，只要在2月15号有business，符合规定就可以申请PPP，但在申请豁免时不能计算他拿EDD失业金的这一段时间，因为是没有在payroll上的。申请PPP豁免必须要有payroll，而且不能够计算个人拿EDD失业金的这段时间。
Q7：我的C-cop公司没有员工，所以不能申请PPP贷款，我可以向EIDL申请贷款？公司开业超过2年，自己没有领工资。
A: EIDL的emergency grant是基于人头来计算，有一个公司员工给$1000，最高1万块，这个是不需要还的。但是正常的EIDL贷款的话，就要看你的公司有没有实际的损失，是可以来申请的。
Q8：我们公司还拿到了EIDL贷款，想问一下eidl和ppp的区别，另外就是我们和银行还有line of credit,想用EIDL去还line可以吗？
A: EIDL是要还的；PPP可以申请豁免。EIDL是30年的term，一般的企业3.75%的利息，非盈利企业2.75%利息；PPP的话，不能豁免的贷款部分，有1%的利息，根据最新的规定，还款期从2年期延长至5年还款期。从用途来对比，PPP贷款的用途比较局限，只能用于规定的那几种费用（payroll, rent, mortgagee interest等），但是EIDL用途可以包括用于平日公司运营的开销。
至于EIDL可不可以还line of credit？这个应该是不合适的，因为有line of credit的话，EIDL只是帮你做running capital，其实在帮你付运营费用的时候，就是在减少你的line of credit，但是应该不适合用你的EIDL直接还line of credit。
Q9：我的PPP贷款只拿到月工资总额的2.5倍，没有包括员工的退休、医疗费用？ 我可以重新申请吗？
A：根据规定，申请到的PPP金额就是公司过去12个月或者是2019年的平均月薪的2.5倍，雇主可以用这笔钱来支付员工的薪水、医疗保险等开销，都是包括在里面了。
Q10：我在5月8日收到了贷款。什么时候需要偿还第一笔贷款？第一次的还款日期是否推迟了？
A: 6月5日之后获批的PPP贷款，还款期限从2年延长至5年。6月5日之前获批的贷款，还款期限仍为2年，但是可以向银行申请延长。
根据最新规定，PPP贷款申请人在申请豁免后，需于SBA发放豁免贷款金给放款银行当日开始偿还未被豁免的部分；如果没有申请豁免，可以在2020年12月31日起的10个月后开始偿还。
Q11：我的银行说他们还没有新的PPP申请表格，这是真的吗？什么时候会有新表？
A：是的，因为6月5号刚刚通过了薪资保护计划灵活性法案（PPPFA），相应的新申请表已经发出，请点击这里查看。
PPP延期时间变化
Q1：可以支付租金和水电费的时间段是否延长至24周？
A：是的，可豁免的PPP贷款使用期间延长至申请人收到贷款金额当天起的24周，或者2020年12月31日，以时间较前者为准。
在2020年6月5日之前已经获批的PPP贷款仍可以选择适用8周使用期间。
Q2：几月几号之前拿到Loan的公司，不可以有24周的延期？
A：根据现在新的规定，只要是4月3号后开始申请的公司，所有公司都可以使用24个周的使用期；只不过是6月5日之前申请的公司可以选择依然使用8个星期来计算。
Q3：使用时间延期了，那么payroll tax是不是暂时不用缴？还是PPP的fund会cover？
A：使用时间延期了，payroll tax在雇主部分需要缴交的的social security tax是可以延期的。PPP贷款可以使用在payroll tax上的只有state payroll tax，而且是雇主部分才可以用PPP贷款支付。所以不是说payroll tax不用交，而是要了解是否可以享受其他的payroll tax credit， payroll该怎么报还是要怎么报。
Q4：只能选8周或者24周么？如果12周钱用完了，可以去申请免还么？从会计做账角度，PPP和EIDL都申请到，怎样使用不混淆？需要建两个账户放存款么
A：如果在8周到24周中间用完了是不是可以申请豁免？这个答案未知。
PPP和EIDL都申请了，能分开最好，因为它们不能够double count，同样的费用，用EIDL支付了，PPP就不可以再支付。费用这方面PPP豁免贷款必须只是用在PPP规定的项目上。最好放两个账户去管理，会比较的清楚。
Q5：豁免应该什么时候申请？如果公司在PPPFA颁布之前已经拿到了PPP贷款，我们是否需要向贷方要求使用期限从8周延长为24周？
A：目前默认的是24周，不用跟银行去申请；反而如果还是想要过去的8周期限，是要申请的。应该是7月上旬就可以申请，银行会通知你。
Q6：我们公司选用8周期限，收到PPP贷款8周到期后，有多长时间去申请豁免或时间限制？
Q7：我们在4月中旬收到了PPP贷款，并已经提前用光了所有资金。 我们应该提交豁免申请，还是等到24周结束再申？
A：根据贵公司的情况，是可以选择8周使用期的，建议你等银行通知开放豁免申请。
PPP豁免相关问题
Q1：PPPFA通过之后，如果我们的薪金资本超过了规定的60％达到了PPP贷款的100％但其他的费用（利息，水电费……）并没有达到40％，是否可以全额豁免？还是只能豁免贷款的60％加上其他费用？
A: 薪资支出最少要占豁免额的60%，可以高于60%达到100%，符合其他规定是可以申请全额豁免的。
Q2：如果公司只是limited opening也可以申请豁免吗？
A: 可以的，只要满足PPP贷款豁免的规定就可以。
Q3：根据新规定，薪资费用占豁免总额的比例从75%降到60%，那么工资方面，薪水/时薪不能低于规定时间段平均工资的75%有变化吗?
A: 根据安全港原则，如果企业在2020年2月15日至2020年4月26日期间的平均年薪或时薪低于2020年2月15日当天，那么只要是在2020年12月31日当日或之前恢复至2020年2月15日所属的薪资期的等同年薪或时薪水平，就不会减少可豁免金额。
Q4：在12/31要恢复到2/15日的薪资水平就不会减少豁免金额，请问一定要达到2/15的员工数目呢还是达到2/15的薪资金额就可以？还是2个条件都要达到才不会减少豁免？
A：两个条件都需要符合。企业需要再2020年12月31日当日或之前恢复至2020年2月15日当天所属的薪资期的等同全职员工数水平，以及等同年薪或时薪水平，就不会减少可豁免金额。
Q5：我们3月雇了两名新员工，疫情开始后没有裁员。5-6 月的薪资和2 月比一定是增加的，这符合豁免吗？
A: 如果员工数和薪资方面都满足条件，加上花费在薪资和非薪资部分的比例达到要求，就符合豁免的条件。
Q6：员工overtime的话可以计算双倍工资吗？
A: 因为PPP 贷款支付员工薪水，一年的年收入不能够超过10万美金。因此需要看是不是owner employee/self-employee/general partner，如果是的话，用PPP支付的不能超过$20833（10万美金/12个月 x 2.5）；如果不是，他们在24周内的薪水不能超过$ 46,154（$ 100,000 / 52 * 24）
Q7：如果员工的年薪超过$ 100,000在申请PPP贷款豁免的时候是看他24周的薪资总金额还是看每周的薪资？换句话说是总金额不能超过$ 46,154（$ 100,000 / 52 * 24）还是每周 都不能超过$ 1,923（$ 100,000 / 52）？
A: 根据新出的规定，如果是owner employee/self-employee/general partner，用PPP支付的不能超过$20833（10万美金/12个月 x 2.5）；如果不是，他们在24周内的薪水不能超过$ 46,154（$ 100,000 / 52 * 24），每周不能超过$1923。
Q8：关于FTE，如果公司的员工由于孩子由于患病学校而处于关闭状态，需要在家照顾孩子而不能继续做全职工作只能改做兼职，这个会影响公司FTE的数量吗？
A: 不会的，因为如果是员工自愿要降低工作时长、自愿辞职是不会影响豁免的计算的。
Q9：PPP loan 豁免费用部分，帐单往往是这月付上月周期的帐单，所以 8 周的豁免是以出帐日为准吗？
A: 对的，paid or incurred，如果是paid三个月的账单是可以的，根据现在的已知的regulation是可以的。
Q10：如果我们在PPP使用时期（比如8周）结束之后降低员工工资，或者裁员，会影响豁免额吗？
A：如果公司是选择了8周作为使用时间去申请豁免的话，8周之后的工资和豁免额就没有关系了。
Q11：自雇人士沒有员工如何获得豁免呢？
A: 步骤是一样的，也是需要填写豁免申请表，要把您的scheduled net pay用来计算，同样可以选择8周还是24周，一般来说自雇人士申请豁免应该会比较的容易，基本上可以达到100%豁免。
Q12：对于自雇人士，PPP贷款是否会视为应缴税收入？
A: PPP贷款并不会被视为应缴税收入。但是用PPP 支付这一段的payroll，实际上通过paryoll支付的这部分豁免金额也相当于你的收入。PPP贷款本身的金额不是一个应缴税的收入，但是它会cover一部分公司的运营花销，节省了成本，同时也增加一笔拿来发工资的金额；对于自雇人士来说，没有一个单独的payroll，可豁免的金额发给自雇人士后，其实这变相的也相当于是应缴税的收入。
Q13：Part time 员工在PPP loan 如何计算？
A: 两种方法，如果算人头的话，一个是用小时数除以40，这是每一周的；或者直接将每一个兼职员工算成一个0.5，不管是30个hour，还是10个hour，都是0.5/人。可以和会计师讨论选择哪种计算方式对公司更适合。
Q14：如果剩下owner，其他员工兼职能不能申请PPP？如果没申请PPP，会有什么差别对公司来说？Facility还没开，没办法发payroll，如果说只有owner的payroll，还符合资格申请PPP吗？
A：只要付payroll那就是符合资格的payroll，不管是员工还是雇主，有payroll都符合申请资格。其他员工都是兼职，如果是在payroll里面也是可以豁免的，但是他们自己不能去申请PPP。
Q15：企业自雇主, 欠了3、4月份的工资还没发, 5月底拿到PPP, 如何发工资才可能豁免呢？
A：如果您公司使用24周的话，如果用PP贷款付接下来的payroll，应该可以cover整个时段，按照目前的规定，只要在24周里面paid or incurred的工资，都可以算做豁免。但是之前两个月的工资应该不会计算豁免，只要把后几个月的cover进去估计也够了。这方面没有规定得这么详细，还是使用在5月份以后的薪资更加保险。
Q16：我共有二个员工，我可否用三个月（12周）的时间把全部钱用于发放工资，因二个月工资只占75%，所用我用三个月的时间发工资，这样所发的钱就都可以用掉了？
A：根据PPPFA的新规，薪资支出只需要至少占豁免金额的60%就行，也可以达到100%，所以24周肯定是可以用的。
Q17：请问下我是旅行业自雇人士，报1099的，在2020年2月之后就没有收入（除了 EDD）年底以前都应该不会有好转，那怎么计算安全港原则？
A：你必须要在12月31号之前自己回来上班，那就可以拿到。
Q18：PPP可以用在layoff fee吗?
A：如果是计算在payroll里面就是可以的。
Q19：我们有租房子给员工住，请问ppp可以用来支付这笔房租吗？
A：这个是不可以的。不属于PPP贷款可以使用的范围。
Q20：我可以使用PPP贷款支付雇员和雇主双方的社会保障金（social security）和联邦医疗保险（Medicare）吗？ 换句话说，我可以使用PPP资金来支付IRD 941和EDD吗？
A：PPP贷款loan的payroll部分只是包括payroll和雇员的state tax，不包括federal tax。所以支付941不可以，EDD是只有雇主这部分的才可以。
Q21：临时辞退的员工，需要在24周雇回来，如果我们4/1/20 辞退一个员工，我们4/15/20 拿到PPP Loan, 24周怎么算？最晚需要什么时候雇回来可以不影响 PPP Loan forgiveness calculation ?
A：根据您公司拿到贷款时间，24周从2020年4月15号贷款到账开始计算，最晚在12月31号雇回员工不会影响到PPP 申请豁免。
Q22：向SBA申请豁免需要什么文件？
A：需要提交下列文件：
文件用以核实平均等同全职员工数及薪资情况
工资单（ Payroll reports ）
联邦薪资税申报表（ Form 941 ）
所在州的收入、薪资及失业保险申报表
能够证明退休和健康保险的文件
其他文件证明，包含支票付记录、收据、原始凭证、租金、按揭贷款利息、水电费、煤气费、交通费、电话费、网络费等费用的付款文件
申请人需要保证提交文件的真实性和准确性
诚信证明
中小企业局或银行所需的其他文件
人事相关问题
Q1：我们上周向员工支付他们累积的假期，这样万一我们无法将他们聘请回来，也不会欠员工任何未支付的薪水。这些员工是否需要在EDD的每周报告中说明？ 如果是，怎么办？
A：这个情况有点复杂，因为如果员工是已经被layoff了，按道理来说就没有payroll了，包括向EDD报告这一周拿到了多少的薪水，应该是员工自己去报告。这种情况下员工并不算是已经被裁掉了，因为如果是layoff，不应该再有薪水支付给他。
Q2：请问，我可以将借来的捐款在24周平均慢慢的全部用完吗？需要什么证明呢？另一个问题，请问我有一位70岁的员工，他想要回来上班，可是我可以 再等2个月，觉得更安全些再请他回来吗？谢谢你们。
A：可以慢慢使用的，只要根据豁免规定满足safe harbor rule，当然薪资比例也要占豁免总额的60%以上。
Q3：员工在第一个月工作40hrs/week， 疫情后的3个月工作16hrs/week，那1099员工能claim EDD在你公司底下？会影响到公司吗？1099员工上年没有报税，EDD 户口的balance是0，PUA是不是申请不到？是因为这个原因吗？如果他报了2019的税的话，他能申请？
A：问题不太清楚。1099员工他自己claim EDD跟他的公司没有任何关系。1099的人也可以申请PUA，根据最新的CARE Act是可以申请到的。1099员工上年没有报税，提交其他要求的资料也是可以申请到的。
Q4：如果员工出于健康原因请假并且在PPP贷款的使用截止日期之前没有回来，我们如何申请贷款减免？
A：在申请豁免时有几个exemption：1）Employer fire for cause，即雇主有原因的辞退雇员；2）Employee voluntarily resign，即雇员自己主动要求不做；3）Employee voluntarily request reduction，即雇员主动要求减少工时，那这几种情况就是符合exception的。是不会影响到full time employee的。
Q5：如果员工说他认为自己感染了病毒，那么当他返回工作岗位时，是否需要提供关于COVID-19的检测证明，证明他并没有感染/已经痊愈？
A：是的，需要提供证明。
Q6：我有一名员工的COVID-19测试呈阳性。她现在恢复好了。我让她在家里隔离了两个星期，并支付病假两周。她什么时候可以回来上班？ 她可以请多久的病假？
A：雇主给她两个星期的paid sick leave这个没问题，是否需要提供更多就是雇主自己的决定。从税务上来讲的话，这两个星期是可以去申请100% paid sick leave，payroll不超过每天511块钱。
Q7：我们的PPP贷款4/16号收到，并有保持员工人数和薪水总额，在6/16号已经满8周，我们的贷款已经用完，但是公司的订单还是没有恢复，我们员工是否可以申请失业，在12/30/2020之前再恢复到2月份的员工人数
A：我建议你如果可以用8周使用期申请豁免，那么最好申请8周的豁免，往后再怎么做并不会影响豁免金额。如果你选择24周使用时间，可以根据safe harbor rule，计算24周或者到12月31号；如果选择8周的话，那你就用收到贷款后8周或者是到6月30号。
Q8：我公司在5月份获得了PPP，是一家舞蹈学校工作室，目前根据规定还不能开业。公司目前有1099和W2这两种员工，当公司被允许重新开放时，是否可以使用PPP来重新雇用1099名员工作为兼职员工并发放W-2？
A：是可以的。
其他税务问题
Q1：申请了PPP Loan还可以申请员工税减免吗？
A：申请了PPP的雇主可以延迟缴纳在2020年3月27日至2020年12月31日期间的社会安全保障税。符合条件的雇主也有权获得与法定带薪病假薪资相等的全额可退还税收抵免，返还雇主为雇员提供的与疫情相关的带薪病假和带薪家庭假期薪资成本。
但是获得PPP贷款的合格雇主，无论何时取得贷款，都不能申请雇员留置税收抵免（ERC）
Q2：我们是5月中旬收到的PPP，5月份的941已经缴纳了，是不是可以从6月份开始延迟缴付相关的费用，直至年底？
A：雇主这一部分的payroll tax defer，你可以在季度的7月份，报4、5、6月份季度的941里面延迟缴纳；也可以从现在6月份计算employer payroll tax延迟，不用交，可以在941第2个季度的税表中做调整。
Q3：除PPP外，我们现在还能申请其他贷款服务吗？
A：EIDL从6月15日开始开放申请了，符合资格的小企业以及农业行业都可以申请。另外还可以申请”Main Street Lending大众商业借贷计划”，适合中型的公司申请，也是6月15日开放。另外SBA以及各个county，city，state也还有别的项目，可以根据个人情况了解一下。
Q4：当获得PUA补助金时，我该怎样报告我的收入？指示说是每周销售额减去商品成本减去费用？
A：这个应该说的是自雇人士，那么是你当月的Schedule C的net pay / net earning
Q5：PPP的金额有增加吗？还是只维持原有的？另外有被offer到借30年的一个loan，公司有需要申请吗？
A：没有增加。对的，可以申请，现在EIDL从6月15日开始开放申请，符合资格的小企业以及农业行业都可以申请。
Q6：请问延期缴纳的社会保障税，最后有可能会被豁免吗？
A：目前来讲延期缴纳相当于是“没有利息的贷款(interest free loan)”，2021年和2022年的最后一天各付50%，正在讨论payroll tax holiday，有可能，但可能性不大。
Q7：用QuickBook做工资的时候，并没有发现可以迟交SS tax啊，都自动计算扣除了，这个延期缴纳雇主部分SS Tax是怎么操作的？
A：QB有这个功能，但是不能自动计算扣除，必须要设定，因为不是默认设置可以豁免，必须要选它才会帮你做。
Q8：在加州COVID 期间员工申请失业金会导致雇主明年税率上涨吗?
A：对的，会的。
Q9：如果我预先支付2020年第2季度，第3季度和第4季度的社会保障税，那么当税收抵免通过时，意味着雇主无需支付社会保障税。 国税局会退还我已经缴纳的社会保障税吗？
A：会的，如果最终这个是refund，不需要还的话，雇主还可以再申请。
Q10：如果薪水是ADP process, 社会安全税如何withhold？
A：那雇主需要联系那边要求withhold。
Q11：941 在4/30 前都报出去了，还能处理 DEFER 吗？我的意思是 3/27-3/31。
A：雇主延期缴纳社会安全保障税这个规定针对第二个quarter，第1个quarter不用处理 DEFER ，3月27号到3月31号这段时间都是放在第2个quarter，所以第1个quarter并不需要动，就是从第2个quarter才开始动DEFER这一部分。
Q12：可以第一季度用雇员留置税收抵免，5/19收到PPP再开始使用PPP贷款这样可以吗？
A：不可以，雇主如果申请PPP 贷款，就不符合申请ERC的资格，因为它们的时间点基本上都是发生在第2个季度，所以说不能两个同时申请或使用。
Q13：如果我已经在2020年5月提交了2019年所得税，我是否仍可以在2020年7月15日之前为2019财年缴纳罗斯或传统退休帐户？
A：如果你已经提交报税文件了，并且在税表上已经将2019年的传统IRA或Roth IRA计算进去，在税表里面已经抵扣了传统IRA的金额。那么即使你5月份已经报上去，但是还没账户，7月15号之前开设帐户， 也是可以的。但是如果5月份报税时没有把IRA的退税报进去，需要在7月15日之前再提交一个修改来申报。
Q14：PPP loan的豁免也需要记成收入是吗?
A：不计算收入，PPP loan付的费用不能当成正常企业运营费用来充抵他的正常收入，所以说变相的话也是一种收入。