目前，最新的Paycheck Protection Program (簡稱 PPP) 貸款豁免申請表格和填表說明已經發布：有效期依然為8周，75% vs. 25%的原則也沒有改變（點擊這裏查看PPP項目介紹），但在計算全職員工Full-time Equivalent時做了調整。國會兩黨也在不斷討論新的立法，可能在1-2周内會有新的改變。
5月15日上周五華興保險舉辦了【PPP貸款豁免政策急轉彎】的線上研討會之後，收到來自參與者的數百個相關問題。本文從中挑選了多個問題，請張青會計師逐個回答，為大家整理了相關問答集錦。
5/20 2PM 講座重點
- 復工後加州政府各項新規解析
- 員工不願意復工雇主有何妙招?
- 疫情期間聘請及解雇員工的雷區
- 員工失業保險金索賠雇主的責任與義務
- 員工復工書面通知範例
Q1：美國銀行給我的PPP金額低於我應該得到的，我可以申請追加金額嗎？若可以，我要怎麽做？
A：美國銀行這邊，如果是partnership或者seasonal employer，他們的partnership沒有計算partner的earned K-1 income或者是seasonal employer用的公式沒有更新的話，就可以追加新的PPP貸款金額，其他的還沒有看到有這樣的規定。
Q2：請問我們有一個LLC，沒有payroll，但是有K1，如何申請PPP？
A：如果是K-1，是Subject to self-employee income，earning income，可以認作是partnership，是可以去申請的。
Q3：我們是跨國公司.母公司在大陸，老板是L1簽證。我們申請了PPP貸款，已經獲批到賬了。請問這種類型的公司要注意哪些事項？
A：申請PPP跟公司ownership沒有關系，只要達到了目前要求的8周內根據規定支付費用，按照payroll超過75%以上支付工資花銷，達到員工數量和工資的要求就可以了。要註意支付的這些員工都是要residence in美國。
Q4：請問銀行的現金流都有其他用途,例如是之前未發的dividend, 或是準備拿來付擴充分店的頭款, 賬上有未超過兩百萬的現金，申請PPP時會被質疑嗎？
A：目前來看申請200萬以內的PPP loan，相對比較安全，不太會被質疑申請者是否必須需要貸款。但是如果賬上資金很充足的情況下，也有可能會被質疑PPP loan是不是必須的，這個可能會逐個案例的去看。
Q5：請問銀行有多少錢的現金流算是大額現金流不符合PPP規定？
A：取決於您公司平時的花銷，一般來説銀行賬戶裏預留3-6個月左右的花銷的費用都是合理的。
Q6：如果第一輪紓困金拿到，自動用的是2018報稅，現在2019稅已報，超出收入範圍，還可以拿到第二輪紓困金麼？會按照2019年收入報麼？第二輪是否需要自己申請？
A：第2輪的紓困金，現在還沒有確定的法案，是怎麽樣來計算，拿多少金額現在都還不清楚，所以還是要等到新的法案結果出來以後才能夠確定。
Q7：我們公司通過代理機構聘用了很多臨時員工，我們沒有為這部分員工申請PPP貸款，我們可以重新申請嗎？公司已經獲得給常規員工的PPP貸款。
A：目前規定下，這種情況不能重新申請。
Q8：我在與貸方簽署文件後，大概要多久會收到PPP貸款？還沒有收到怎麽辦？
A：在雇主簽署了promissory note以後，10天以內，貸方就會放款。可以向您的lender查詢。
Q9：如果申請貸款豁免，但年底2020結算，公司獲利；該如何？問題是下半年的狀況現在無法預估。
A：並沒有說申請PPP貸款的公司不能獲利，只需要誠信證明，證明在現階段需要貸款來維持運營。
Q10：有提前支付的罰金（pre-payment penalty）嗎？ 如果雇主沒有使用完所有資金，是否可以將剩余部分提前退還給貸方，而無需支付罰金（1％的利息）？
A：沒有pre-payment penalty，但是這1%是會計算的，它不是一個penalty。
Q11：美國公司是中國總公司的100%的全資子公司，4月初在Bank of America申請PPP，但因為在填OWNER時，無法填寫SSN,所以無法申請。這樣的公司目前可以申請嗎？
A：是可以申請的。
Q12：請問我是在financial company 提供consultant 和account executive service 拿1099員工。請問我應該申請UI，還是申請PPP Loan？
A：如果您已經失業，可以申請UI失業金，如果您還有工作和收入，可以申請PPP Loan。具體可以和你的會計師商量一下。
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Q1：請問PPP貸款已獲得批準，但餐館對於重開尚未達到政府要求的標準條件，在不營業的情況下，全職員工是否可以用PPP支付工資? PART TIME 員工是否可以繼續領取EDD? 等餐館符合政府重開條件後，再重新聘請PART TIME 員工？或，在不營業的情況下，全部員工（全職+PART TIME)都去領EDD，不用PPP支付工資，等到餐館附合政府重開標準條件，再用PPP支付工資？
A：（1）就算不開工的情況下，全職員工只要給他付工資，也是算PPP的工資，可以計算8周的豁免額。
（2）Part-time員工是可以領取EDD的，如果他現在沒有工作就可以領EDD。
（3）如果是在6月30號之前重新聘請part-time員工，在計算平均全職員工工作值時在number of employee這個地方就符合要求。但因為現在75%和25%的規則還是存在的，所以還是要考慮返聘員工的工資部分是不是可以滿足這一百分比。
Q2：請問我沒有解僱員工，但店舖沒開門，所以沒有支付薪水。但員工自行去領unemployment benefit，我現在拿到PPP，我需要重新雇用他嗎？還是如常支薪就可以了？需要他簽字作實嗎？
A：雇主需要重新聘用他們，然後付他們薪水才能符合PPP 75%貸款豁免的條件。最好有一些簽字的書面證明會更好，可以點這裏查看復工時需要的法律文件。但是至少從PPP Loan來講的話，雇主在支付薪水時有payment record，其實就可以了。
Q3：公司的utility花銷（交通成本）可以包括公司卡車的維護、汽油費、公司叉車的維修費用嗎？
A：PPP規定中對於交通成本沒有一個明確的定義。卡車的汽油費我認為是可以的。但這些維護費用是否可以就不確定。如果是針對一個卡車公司，這個汽油費應該是屬於cost，不是transportation cost。這些所有的維護費用，包括叉車等都不應該算作transportation cost。對於一般的商業公司用車來講，維護費是屬於transportation cost。
Q4：如果我的舊員工不想回來，那麽是否可以用PPP的貸款來支付2個以前不在payroll上的股東？
A：可以的，只要符合規定即可。
Q5：當要求雇員從停薪留職狀態回來工作時，員工聲稱生病，我是否可以讓他們休假，付給他們病假工資？
A：當然可以。
Q6：什麽算作工資成本？薪水、401b contribution，DB plan contribution，州稅？如果員工年收入大於10萬美金，該如何計算？
A：員工年收入不高於10萬美金，即8周薪水不能超過$15,385，如果超過在使用PPP貸款時只按10萬美金計算。其他的這些pension只要是這8周incurred and paid的就可以了，上述幾種都是包括的。
Q7：我的PPP貸款僅收到2.5倍的payroll金額，沒有包括醫療費用和退休金。我該如何申請呢？
A：可申請到的金額就是payroll的2.5倍（最高不超過1000萬美金），這筆資金可以用於給員工發放工資、支付醫療費用和退休金。
Q8：請問如果在使用完貸款後，公司還是倒閉，要如何還款呢？需要還嗎？
A：PPP貸款並不需要抵押，也不追究個人責任，不會被送到collateral。如果公司倒閉應該無需歸還。
Q9：在同一個checking賬戶中，如何區分和記錄PPP資金的使用？
A：PPP貸款不一定要用匯款收到的賬戶支出payroll，貸款可以被轉到其他銀行賬戶。雇主使用之後，在申請豁免時提供相關憑證比如paystub記錄、賬單支付記錄等。
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Q1：個人保險可以算做豁免麽？還是必須是公司買的group insurance才可以豁免？
Q：個人保險應該是self-employee自雇的、independent contractor這一部分才能申請豁免；公司的話就是公司的健保才可以豁免。
Q2：由於新的業務需求，我們公司需要增加一名全職員工，並減少兩名現有全職員工的工作時間的50％。如果新全職員工的薪水等於現有2位員工的總減薪50％，這會影響我們可以獲得豁免金額的總數嗎？ 謝謝！
A：現在最新出臺的PPP Loan Forgiveness Instruction，定義全職員工為每周工作40小時及以上，首先要確保該新增員工是符合工作40個小時的。在計算FTE上，除了過去計算每個員工工作小時數值占之前平均值的比例的方式，還新增加了一個簡單的方法，如果是低於40個小時的話，記為0.5個。所以說，一個全職雇員是記為1，如果是兩個兼職員工的話，就是兩個0.5，也是記為1。因此Instruction裏邊的規定是說，單個員工的時薪比上一個季度的減幅超過25%以上，才會受影響。所以需要去估算是不是符合這兩個要求：一方面時薪比起一個季度，降幅不低於25%以上；一方面全職員工平均值full-time equivalent根據上面的公式計算一下，也不能低於過去指定時段，兩方面有一方面不達標就會影響豁免金額的總數。
Q3：我有一名65歲以上的員工，因為年紀關系屬於“高風險員工”，應該留在家裏，因此我無法請他回到公司重新工作。 這將會影響我的PPP貸款豁免額計算嗎？
A：如果雇主還是付該員工薪水，那就不會受影響啊，因為該員工還是一個雇員。但如果雇主不支付薪水的話，那就會受影響。
Q4：我的一個員工現在每周只能工作3天，一周不足30小時，因為她家裏有三個小孩無人照看，她現在在申請失業金。那麼做為雇主我該如何處理？
A：該員工如果領失業金、雇主不出薪水的話，就會影響到計算豁免額，因為可能很難達到資金的75%都要用於payroll上。而且根據最新法案，每周工作40個小時才屬於一個全職雇員。如果該員工不領失業金的話，可以申請additional paid family leave或者sick leave，這樣如果保持薪資降幅不超過25%，就不會影響豁免額。
PPP新規對full-time equivalent計算的時候新設立了exception。exception有三個條件：1）Employer fire for cause，即雇主有原因的辭退雇員；2）Employee voluntarily resign，即雇員自己主動要求不做；3）Employee voluntarily request reduction，即雇員主動要求減少工時，那這幾種情況就是符合exception的。另外這個崗位沒有Fill in一個新的雇員，這種情況下full-time equivalent計算number of employee有exception，另外有一個Safe Harbor Rule，就是在6月30號之前如果可以re-hire回來工作的話，也不會受到影響。所以說，本題和上一題都可以考慮這個因素。
Q5：員工想多休息一下，我可以6月最後一個個星期把75% of payroll工資全部給員工，做1星期但是領8星期的錢，可以嗎？
A：要考慮到每個員工年收入不超過十萬美金的限制，8個星期不能超過一個人$15,385，每周不能超过$1923。另外一個是number of employee的計算，每周工時達不到40小時以上不能夠算是全職員工。因此是不可以的。
Q6：如果沒有員工工資可以申請豁免25%的Utility bill嗎?
A: 75%和25%是相對於豁免金額內來說的，豁免金額中至少75%要用於員工工資開銷，但如果沒有員工工資開銷，那麽豁免金額就不存在了。
Q7：我的公司目前已經收到PPP loan。公司中二位股東本身也是提供服務的人，在2019年是以1099獲得收入。申請PPP時也是以2019 年1099的金額作為申請基準。請問用PPP loan支付這二位五月、六月的收入可否被豁免？
A：如果是Partnership的話就可以，如果是incorporation的話，根據目前的規定沒有看到說是可以豁免。需要是W-2的性質才可以。
Q8：我們公司的員工過去有很多加班時間。 但最近不需要加班了，工作時間變少了，這樣是否會影響薪資要求，因為降幅可能超過25％？
A：加班費是不計算在平均工資裏面的。降幅不超過25%只是相比於每個員工的基本薪水或時薪來計算，所以不用擔心。
Q9：如果2月15日之前沒有正式W2雇員，只是出現金，有可能豁免嗎？
A：在2月15號之前沒有正式W-2雇員，如果有付1099的那些payment，也是可以符合資格去申請PPP。但這個PPP可不可以豁免，要看公司接下來8周有沒有payroll，這個payroll的支出是否符合所有相關要求。如果想要申請豁免，可以現在開始出payroll。
Q10：如果我們復工時有額外支出，例如消毒、地毯清潔、空調過濾器更換等，這些費用可以作為PPP豁免資金嗎？
A：目前這些費用不屬於符合資格的可以用PPP資金支付的費用。
Q11：我公司同時收到了EIDL的Advance grant（一萬塊免還貸款）和PPP貸款。我是否需要將EIDL的grant從PPP豁免額度中扣除？
A：對的。這一萬塊也要加到豁免額度中，加起來後的豁免額度不能超過PPP貸款的豁免總額。
Q12：因為independent contractor也符合申請PPP，可否涉及一些關於Independent contractor 申請了PPP後，如何申請豁免金額？
A：講座上有講過，Individual Contractor申請的計算方式，是基於2019年的1099的金額除以12，算出平均每月收入；或者除以52周，然後再乘以比如說每四周給一個pay；再加上有沒有相關的租金、水電賬單、抵押貸款利息、健保還有退休賬戶等。
Q13：請問公司是在mall做生意的retail stores，Part time 員工較多，而且每個星期工作時數差異很大，請問要如何計算FTE?
A：PPP Loan Forgiveness Instruction規定全職員工是一周工作40個小時以上，兼職是指40個小時以下的。有兩種算法，一個是計算每個員工工作小時數值占之前平均值的比例的方式；另一種是每個兼職員工可以按0.5計算，具體選擇哪個可以和會計師商量。但是並沒有規定few hour or less這個few指30個小時、20小時、10個小時、5個小時或是多少，都是0.5。所以簡單來說，40小時及以上都算全職員工，其他兼職員工每一個員工都算0.5來計算。
Q14：如果回來做工的人員over time了， 譬如80個小時， 這樣這個人算不算2個FTE?
A：一個人40小時或以上就算是一個全職員工，但只算一個。
Q15：如果我們獲得PPP貸款，公司是否仍可為申請帶薪80小時病假的雇員工資申請稅收抵免？
A：是可以的。但是用來計算Family First COVID-19 Response Act的paid sick or family leave的80小時，這些薪水不能包含在PPP Loan的薪水的計算裏面，那一部分薪水是政府來幫雇主付的，所以不能放在可豁免額度裏面。
Q16：PPP貸款獲批了，但是公司還沒有復工，還是要遵守8周的要求嗎？我們可以把之前支付過pay period更改成更晚的時間？
A：目前看來還是維持8周的規定，收到貸款開始的8個星期（56天）實際發生的payroll才用來計算豁免額。
Q17：我們公司的很多員工是計件的，他們常常同時做很多家公司，有時一個新員工來做了幾天，又不做了，或者減少做的量，流動性很大，這個跟疫情沒有關系，但沒有疫情時，公司的工作總量沒有太大變化。像這種情況薪水減少20%的規定要怎麽計算？
A：時薪降幅沒有超過25%就沒問題。
Q18：PPP可以允許企業逐步招回員工嗎，因為一開始沒有生意，不需要全部員工回來工作。那這期間，沒有及時招回的員工可以繼續拿EDD和聯邦補助嗎？
A：根據Safe Harbor Rule可以在6月30號之前把員工招回來，這樣的話，就不影響到full-time equivalent calculation。如果他在失業狀態下，拿EDD和聯邦補助當然是可以的。
Q19：PPP豁免方面：Utilities開支部分中除了電、煤氣和水還包括哪些費用？包括電話嗎？ 我們需要按比例分配（prorate）費用和工資單以滿足8周期限嗎？ 如果在5/8/2020收到資金，到8周什麽時候截止？ 6/30或7/2？
A：具體包括水電、煤氣、交通費用、電話、網絡費等，電話費是包括的。
要pro-rate的話一定要是在這8周實際發生並支付的費用。如果是by weekly的payroll period或者是weekly的話，可以用alternative cover period。雇主收到這個貸款的話，比方說5月15號是下一個pay period可以用，5月15號開始的56天，如果是by weekly或者是weekly pay period的話。
Q20：根據PPP貸款要求，我們是需要用5/1-6/30期間的時間來算8周，還是需要將payroll更改為雙周?
A：要求是從發放貸款那天開始計算，直到56天結束，如果公司放薪是semi-weekly，bi-weekly，或者是weekly schedule，可以用收到貸款的接下來的這個pay period開始那天來計算那個56天。
Q21：如果有些費用像401K PROFIT SHARING 是一年才付一次的話, 可以把去年的費用除以12個月再乘以2 算進豁免PAYROLL金額嗎?
A：可以，應該是一年的費用除以52周，再乘以8周。
Q22：開始工作後，薪時工作者，由於疫情，工作時間減少了一半。我們該如何付款？
A：這個是雇主自行管理的決定，可以根據情況是不是看看給他們有一些酌情的加薪什麽的。
Q23：PPP貸款建立後，我是否必須讓所有員工開始工作？ 是否可以讓一半的員工先開始工作幾個星期，然後再讓全部員工回來？
A：只要符合75%的規定和full-time equivalent的規定，包括員工數量和工資要求這些都要達標，這樣的話才能forgivable。
Q24：我們需要申請PPP貸款的豁免嗎？向哪裏申請呢？出資的lender嗎?
A：向貸方銀行提交豁免申請。現在Forgiveness Loan Application已經出來了。可以點擊這裏查看。
Q25：我們是否可以更改員工的職務或職位並給他們比2020年1月1日至2月28日更高的薪水？
A：可以的。
Q26：如果我的一名全職雇員由於個人健康原因而停止工作，申請殘疾，這是否會影響豁免額？
A：根據新的規定，如果是by exception或者是rehire，是不影響的。
Q27：PPP貸款下的倉庫房租申請豁免需要提供什麽證明文件？
A：要有租賃的合約協議能證明在2/15號之前就有這個租賃存在。
Q28：申請PPP豁免時是根據Gross payroll還是net payroll？ 如果是凈薪資，有哪些哪稅項不能豁免？只有聯邦稅？
A：是gross salary
Q29：員工由於害怕新冠病毒而不敢上班（他們想申請失業金），因此，他減少了辦公時間。這會影響PPPloan嗎？
A：仍然可以用PPP Loan支付他的工資，但如果需要申請豁免，需要註意是否滿足豁免的多種條件，滿足這些也是可以申請豁免。
Q30：我去年12個月的平均人數是8個員工，2月份有12員工，我現在有7個員工算不算符合SBA的要求？如果我加薪在每個人年薪不超過10萬美金的情況下用完這邊錢算不算合法？
A：合理的加薪即可，建議不超過原本工資的25%。沒有說是不合法。
Q31：5月14日我已經收到PPP的貸款，是否一定要在收到貸款後的8周內使用，我餐廳有工人申請EDD Reduce hour的申請，是否收到政府的補貼後是否要即立停止工作？餐廳的員工必須是全職才能符合PPP工資的發放嗎？
A：根據現在最新的規定，是要在收到貸款的8周之內使用，或是用一個alternative period來計算，從收到錢的下一個pay period開始。不一定必須是要全職，part-time的只要符合這些要求標準也是可以的。
Q32：在工資降幅不低於之前的25%, 提成（commission）降低是否算？
A：主要是對於W-2的average wages或者說salary不要降低25%。commission如果是1099當然是不算。
Q33：商業保險和勞工保險能不能算在PPP豁免金額內？
A：不可以，並不包括。
Q34：假如我拿到了EIDL的10000元；PPP拿到了25000元，2個月後填PPP豁免表格時EIDL 的10000元是否要從中減掉？變成了15000元的免還額度。
A：是的，這1萬美金要和PPP項目的可豁免資金合在一起計算，總額不能超過PPP的豁免額
Q35：拿到PPP之前解雇的員工不願意回來上班，又招不到合適的新員工，所以現在的Payroll Expense比申請PPP時少，是否可以給現有員工漲工資，以達到全額申請Forgiveness？
A：可以漲薪來達到薪資的要求。但其他的要求也需要同時滿足才可以，否則還是會影響申請豁免額。
Q36：如果我們現在的雇員比以前多了。那麽在計算豁免額的時候是不是可以額外多一些credit？
A：並沒有。最多就是PPP貸款100%豁免。
Q37：請問員工若是找到其他工作而主動離職，那PPP loan 在計算forgiven headcount是否可以不列入應保持員工數計算？
A：根據目前的規定，如果員工自己主動要求辭職，那是符合exception，不需計算。
Q38：員工產假減少的worked hours，會影響Full-Time員工數量或工作小時減少而影響豁免金額嗎？
A：根據上文提到計算EFT設有exception，如果員工主動要求減少工時，且這個崗位沒有Fill in一個新的雇員，這種情況下full-time equivalent計算number of employee應該有exception，即不會影響豁免金額。
Q39：請問百分之七十五比例的款項，必須用在員工身上，是根據人數或是根據薪水金額的比例呢？
A：是根據可豁免金額的總數來算，可豁免金額總數的75%或以上必須用於員工工資。比如一共豁免20000，其中15000要用於員工工資成本，即8周員工工資成本的總和。
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Q1：請問我有前員工（一年或半年前的）現在申請EDD，他們都是正常主動離職的。我收到EDD的通知應該怎麽辦？
A：收到EDD通知就主動跟他們講他們離職的原因就好了。
Q2：請問拿到了PPP，但發薪水時，以前1周是40個小時，但現在每周25-30小時，員工還可以去申請失業保險金嗎?
A：有partially work employee的話，他可能會在公司拿一份薪水，然後partially還可以申請EDD 的補助。並沒有明確規定說明如果在這種情況下，公司付的partially salary是不可以計入豁免額裏去的。
Q3：員工因居家令為理由延遲上班時間, 老板是否需要根據PPP 條件要員工簽請辭信? 如果老板想挽留員工可以怎樣做? 期間員工還可以拿到EDD失業金嗎?
A：這應該不是一個稅務方面的問題，是個勞工方面的問題。如果員工失業了當然可以去拿失業金；如果需要他來上班的話，可能要看是不是符合essential work的工作，法律規定允許是要來上班的，那就要來上班了；如果不上班要辭退的話，需要voluntary resign或者fired by course，是要有原因的，這些都可以有這個計算full-time equivalent employee的exception。
Q4：如果已經得到PPP貸款, 還申請洛杉磯縣的small business recovery loan program，會違法嗎？
A：不違法，只要不用到同樣的費用裏去，就可以。
Q5：員工返聘需要重新簽W4 form嗎？雇主需要請員工簽署什麽樣的免責文件？
A：如果是今年已經簽過了就不需要再重新簽W-4，免責文件要問勞工法律師了。可以點這裏查看復工時需要的法律文件
Q6：什麽時候可以申請大眾商業借貸計劃？ 我們是否向現有的銀行機構提出申請？
A：目前最新消息是預計再6月1日開放申請，可以詢問您現在的銀行。
Q7：EIDL貸款現在是否仍對非農業相關業務開放？
A：還沒有。
Q8：疫情中員工薪水如有調整是否須要報告Covered California? 如果調整的福度超過過低於現在的計劃是否會影響現在的健保計劃？
A：員工可以聯系保險經紀，調整收入。現有健保計劃不能修改，但如果收入降低，可以獲得更多政府補助，自己支付的部分減少。
Q9：除了COVID-19的PPP之外，還有什麽可以申請的貸款嗎？
A：要根據公司和雇主的情況而定，最好咨詢您的財務顧問或會計師。
Q10：我的員工在2020年4月27日提交的W2 失業金申請，EDD批準了，並發放從2020年3月16日開始的失業金，費用為$ 450 /周。當員工註意到並致電EDD，對方告訴他每周沒有600美元的PUA，只有450美元的失業金。這是正確的嗎？$ 600應該是由聯邦政府增加的失業補助，要怎樣才能收到呢？
A：要聯系EDD，或是咨詢會計師檢查一下申請表，看看是怎麽一回事情。
Q11：關於ERC（Employee Retention Credit ），如何定義收入下降超過50％？
A：要比同期的sales drop低於50%，比方說上年2月份的銷售額是100萬，那今年同期的這個第二季度的銷售是40萬，那下跌的比重已經超過了50%，這樣就是符合資格的。
Q12：如果我公司只拿到了6000美金的EIDL應急金，沒有拿到PPP，這個錢是不是花完了就完事了？
A：對的，如果沒拿PPP，EIDL這個錢就不用還了，應該也不用繳稅，但是否需要繳稅還沒有100%確定。
Q12：我解雇了一名員工，EDD向我發送了要填寫的表格，但說如果與解雇有關，請不要寄回表格，那我該怎麽辦？
A：根據EDD的指示來做即可。
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